ID：710529
时间：2023-07-01 12:10:34
上传者：曹czj总结是把一定阶段内的有关情况分析研究，做出有指导性的经验方法以及结论的书面材料，它可以使我们更有效率，不妨坐下来好好写写总结吧。相信许多人会觉得总结很难写？以下我给大家整理了一些优质的总结范文，希望对大家能够有所帮助。
回顾全年的综治、稳定、信访工作，我局在县委、县政府的正确领导下和县综治稳定部门的大力支持下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立科学发展观和正确的“与时俱进”的政绩观，认真落实市、县综合治理工作会议精神，紧紧围绕全面建设小康社会，加强党的执政能力为目标，加大综治、稳定、信访队伍建设，强化维稳工作责任，积极完善”综合治理工作长效机制，狠抓综治、稳定、信访各项工作措施的落实，通过全年努力工作，全系统基本上实现了年初制定的目标任务，保持了社会安定、政治稳定的良好局面。
1、每月召开一次综治、稳定、信访工作领导小组会，分析、研究、布置综治、稳定、信访工作方案。
2、坚持宣传教育与防范相结合，做到宣传到岗到人，防范到家到单位。
3、实行领导分片、责任到人、上下配合、专干专抓。
4、采取即案即办、大案、要案主要领导亲自督办。
5、搞好不稳定因素台账管理，并建立全系统信访工作联络员工作计划。
加快经济建设发展步伐的前提，是保持良好的社会环境和十分稳定的政治局势，商务局负责商贸流通企业和本系统涉改涉军群体的维稳工作，由于经济体制改革，经济结构发生变化，国有企业改制后问题突出，后遗症多，不稳定因素大量存在。为此，我们把这一块列入稳定工作的重点，并采取以下措施。
1、抓管理，层层签订责任状，完善人、财、物等管理制度。
2、抓教育，组织职工学习法律、法规政策，并结合实际给群众讲清道理，说明原因，阐明形势。
3、抓服务，树立公仆意识，实实在在为民办实事，为群众排忧解难。
5、抓发展，因地制宜，跟踪服务，给企业提出合理化建议，指导企业向前发展。
认真做好信访接待工作，发现问题及时解决，使问题必须在本单位、本系统内处理，不上交矛盾、预防引发群体的事件。全系统做到每月一排查，每季度一小结，全系统内没有发生大的职工上访事件，维护了本系统的稳定局面。
我局在综治、稳定、信访工作方面做了大量工作，取得了良好的成效，基本上保持了社会安宁、政治稳定的局面。但是，商务系统战线长、企业多，特别是困难企业下岗职工特别多，由于经济体制的改革，改制企业的各种矛盾较为突出，综治、稳定、信访工作任重而道远，全系统干部职工将以百倍的信心，加倍的努力，扎实工作，尽努力完成县委、县政府交办的各项工作任务。
综合汇总填报上传给招商局、项目办、统计局布置的各种报表并及时送达，争取不因此影响我局的优化环境工作导致通报扣分和扣发奖金。具体任务是每周二12点钟以前向市招商局报项目信息，每月20日前向招商局填写报送当月枝江市招商在建项目台账和向宜昌市报送重点项目建设表，以及向枝江报送当月项目综合报表1-5表和招商情况综述；每月25日以前向市项目办报项目信息、简介、项目进度表、项目建设综合自评分数，每月20日左右向市统计局报固定资产投资项目三套报表；以及半年报和年报表；撰写不定期有关项目建设情况汇报和拟建、拟申报、拟签约及跟踪项目情况材料，参与项目调研、考察、考核活动并起草相关材料。
督促每天监测并及时答复行风热线咨询、投诉、举报
在治庸问责工作中，及时填写问责办、三纪工委、纪检监察、督查办等有关部门布置的“月度自评分评奖表”、“每月三重一大表”、“问责情况统计表”和“问责案件信息表”，并按规定日期及时送达。
完成宜昌市商务局、省商务厅及枝江市市委办、市委组织部、纪委、宣传部、统战部、市人大、市政协布置的调研材料、宣传资料、反馈信息、总结典型和情况汇报。在创全市精神文明单位整个活动过程里形成方案、总结、典型材料。
参与“三万”活动和“新三万活动”，并起草相关活动信息、典型经验和情况汇报、方案、总结等材料。编写 20xx年《枝江商务年鉴》等，起草廉政责任制方案、总结及汇报，起草反腐败方案、总结及汇报，起草纠风工作、廉政文化工作、基层党组织工作、中心组学习工作、党员春训工作等方案、总结、自查报告等材料，起草统战工作、人大评议工作、防艾滋病工作、妇女工作等计划、总结。 完成组织部和防火委员会布置的征文；完成宣传部和广播电视局的宣传材料和专题播出约稿。完成文明办相关方案、总结和信息，起草班子内部制度30多个，提供三期宣传专栏材料。
我们及时撰写并上传各类政务信息，上传总量突破了1000条，其中，今年撰写上传各类文字材料达500多个，平均每个工作日达2个多材料；公开的政务信息总量在全市80多个市直部门和乡镇中名列第四。
起草《行政过错追究制》、《行政执法公示制》、《行政处罚调查制》、《自由裁量说明制》等10几项依法行政制度，提供行政执法自查报告，商务执法有关生猪定点屠宰、肉品、酒类、药品食品类、菜市场、成品油市场、废旧回收市场等方面情况材料。
根据需要完成本局领导班子成员交办的其他工作；协助其他科室做好较大材料的撰写工作和业务参与；完成各种会议材料，完成每月商务经济指标分析，半年运行情况汇报，全局年度计划、年度工作计划、安排、领导讲话等，完成人大评议、行风示范单位、精神文明单位及各项大型检查活动等阶段性重点工作的信息材料、验收材料。
会议通知到达我司以后，对人员进行了明确的分工，统一协调，对与会人员的引导、茶水服务、会场咨询等都进行了部署，对会场的布置和设施功能都提前检查，确保会议召开时的正常运转。
归纳起来主要有以下几点经验
1、提前准备，明确要求。
会务组首先针对整个会务流程进行了全面策划和准备，细节考虑到位，分工负责。统一思想，协调到位。
2、抓住重点，按部就班。
以时间节点为依据，针对会务工作的各项流程。提前做好了准备，在会议正式召开之后，各项准备工作有条不紊，逐一得到落实。
总之，本次会务接待工作是在紧张有序中进行，没有出现大的失误。在今后的工作中，需要汲取经验教训，不断提高接待水平。
回顾xx年的工作,在机构改革后新一届办党组正确领导下,在后勤中心主任指导帮助下，会务接待科及时更新观念，积极改进工作方法，突出工作重点，充分发挥自身职能作用，各项工作有序推进、成效明显。
一是做到了无愧于事。一年来，会务接待科克服人员少、任务重等困难，在力求节约的基础上，准确无误地做好了会务和接待工作。会务方面:办会是一项要求细而百密不可一疏的常规性事务工作之一。一年来，各种会议明显增多，而会议场所较为有限，为加强会议管理，提高办会效率，会务接待科按会议大小、规模、级别、议题、要求等不同，积极做好会前的准备和筹划、会中的组织和服务以及会后的落实工作。从会议室的提前申请到会议的时间确定，从会议材料的准备到会议通知，从会场布置到会中服务，从部门内部负责到部门间的协调配合，都能严格把关，细化要求，精心组织，积极筹备，做到工作认真细致。另外，为认真履行办会职责，还规范了会议管理制度，制作了会议通知单，并由专人负责会议的协调工作，确保了会议既定目标和任务的完成，得到了领导的认可。
接待方面：为做好接待服务工作，逐步规范接待程序，细化接待内容，会务接待科要求员工平时认真搜集各方面的资料，熟悉来客基本情况，加强与上级部门的联系，及时掌握情况，在节约经费、热情服务上下功夫，不断提升接待服务水平。严格按照制定的接待规定办事,严格履行审报批制度,不越级上报。每月底按时完成月报表给相关领导,与定点接待酒店发生的费用无一差错。为宣传、树立自身良好形象奠定了良好基础，得到了办党组领导的一致好评。
二是做到了无愧于人。为适应形势发展需要的同时，会务接待科适时调整工作重点，加强内部管理，改进工作思路，理顺职责分工，加强业务培训，增强团队与服务意识，工作稳中求细，逐步形成了“分工明确、职责分明”的工作格局。建立和健全了一整套的工作运转程序和把关标准，对各环节都提出了明确的规定和要求，并适时组织进行制度学习，强化考核，促进制度的执行落实，进而促进各项常规性事务的规范、高效运转。同时，强化业务知识和综合知识学习,每周定期组织员工学习，积极参加各种专题培训，努力提高全员处理具体事务的熟练水平和“一岗多能”的综合素质。通过强化内部管理，全面提高了办事效率，提升了分析解决问题的能力，提高了综合服务与参谋协调水平，树立了良好的对内对外形象。会务接待科承担着沟通上下、联系内外、协调各方、服务全局的重任，是单位的窗口纽带，在依据规定办会、按照领导意图办事、为各级领导和部门做好服务、协调解决各种矛盾和实际问题等整个工作的环节中，做到了高效快捷，干净利落，认真细致服务，及时汇报工作情况，加强了部门之间的团结协作，积极发挥综合协调作用，既保证好单位中心和重点工作，又处理好部门一般工作，既做好领导服务，又积极处理好与其他部门的关系。
三是做到了无愧与心。在费用报销、合同录入工作方面，严格按照单位规定和领导要求，定期汇总收集报销单据，找领导签字后做好登记工作。特别是接待工作，本人牺牲大量休息时间，无怨无悔，从不为自己谋取私利，做到了让领导放心，自己安心。
回顾一年来的工作，既有所突破亦有所创新，但在取得成绩的同时，还存在着一定的不足。如在平时虽能做到及时报告，妥善安排，但还需要加强协调工作。另外，综合管理水平有待继续提高，工作思路有待进一步拓宽，细节意识和综合服务意识还需强化。
xx年，会务接待科将按照办党组的工作部署和要求，求真务实，进一步创新工作理念、创新工作思路、创新工作举措，进一步加强与领导和有关单位的沟通协调，确保高标准、高要求、高质量完成各项任务，实现创新、突破和发展，力求把各项工作做得更好，不断提升接待水平和办会效率，进一步提升综合管理与服务水平，主动发挥好辅助作用，努力树立好单位的“窗口”形象。
(一)抓多元投入，促市场体系完善。
目前为止，县城共有各类零售商业网点912个，营业面积29.06万平方米，拥有物流配送中心2家、大中型超市3家、“万村千乡”市场工程农家店533 家、全县共有生猪定点屠宰厂5家，其中县城1家。20xx年，新建张家码头、豪苑农贸市场2家，新建武潭、牛田商贸中心2家，新建农家店50家，实施农家店信息化改造150家，完成了县城a类生猪定点屠宰厂的选址，力争明年建成，确保城乡商业网点建设快速健康发展。另外，《xx县城商业网点专项规划》即将付诸实施，它的出台将引导商业网点建设更加向分布合理、专业成型、功能齐全、整齐划一、便民利民的方向发展。
(二)抓综合执法，促市场秩序规范。
今年上半年，全省商务综合行政执法现场会在桃江召开，并授予我县“全国商务综合行政执法先进县”荣誉称号，我们身感责任重大的同时，更加以此为锲机和动力，加倍努力，充分发挥商务综合行政执法大队和12312商务举报投诉服务中心的执法、投诉功能和作用，进一步加大了执法力度，严格规范市场秩序。近三年来，共取缔非法加油站119家。今年来，共取缔私屠滥宰生猪“黑窝点”9家，配合相关部门收缴有问题猪肉3吨多，立案3宗、结案3宗，下发责令整改通知书 2份、责令停止违法行为通知书10份。先后对61家酒类批发企业、800多家酒类零售企业，开展集中执法行动50多次，专项整治行动8次，端掉制假销假窝点4个，收缴各类假冒伪劣酒14100瓶，查封无《随附单》的酒品108箱，查处违法违规案件43件，涉案金额达58万多元，处罚金额12万多元，刑拘1 人。
(三) 抓扩大内需，促社会消费稳步增长。
今年元至11月份，全县累计实现社会消费品零售总额49.46亿元，同比增长16.7%。其中，限额以上企业实现消费品零售总额11.95亿元，同比增长 45.4%。8月19日，由商务局牵头，成功举办了“冠军联盟”新闻发布会暨工厂直供会，实现订单销售额37万元，为我县持续低迷的家装市场注入了“强心剂”，有效拉动了消费，赢得了社会的好评。
(四)抓优质服务，促商贸业态大幅提升。
一是积极推进“万村千乡”市场工程、“家电下乡”、农家店信息化改造等惠民政策的落实，20xx年新建“万村千乡”市场工程农家店50家;元至十一月份，共销售家电下乡产品 86764 台，销售金额2.16 亿元，获国家财政补贴资金2450万元;完成“万村千乡”市场工程农家店信息化改造150家。二是积极推进行业协会组建。目前为止，已组建285名会员参加的“万村千乡”市场工程商贸流通商会，正在筹备成品油、酒类等协会的组建工作，力争年底完成，将为进一步加强行业自律，规范行业行为，加大农村商品配送力度，整治规范市场秩序奠定良好基础。三是成功举办了“xx县首届竹笋宴席厨师培训班”。“一桌竹笋宴席”是xx县竹产业“七个一”战略的重要内容，11 月15日，商务局牵头，邀请王墨泉、邓和平等湘菜大师来到桃江，开展xx县首届竹笋宴席厨师培训班，并现场教学，为桃江餐饮企业厨师讲授竹笋菜肴的制作方法。xx县各知名餐饮企业负责人、厨师和营销经理共60多人参加了培训。四是积极开展商贸流通业招商引资对接活动。11月16日至17日，xx县举行商贸流通业招商引资对接活动，活动由县商务局主办。火宫殿、参谋天下、绿草地、吃湘喝辣等14家省内知名餐饮企业和家润多、新一佳、步步高超市来桃，与我县的七星铭城、男人世界、都汇国际、跃宇富锦花园、东方新城、竹海宾馆、桃江现代农业科技示范园、良友蔬菜基地八家企业开展商贸流通业招商引资对接。成功引进丰彩好润佳大型超市、百货大楼大型卖场和华耀影院等上档项目入驻桃江。
(五)抓培训指导，促外经外贸平稳发展。
我们采取定点帮扶指导、聘请省外贸专家现场授课培训、出台相关优惠政策等办法，扶持外贸企业的发展，积极鼓励企业做大做强，今年元至十一月，实现外贸进出口 1327万美元，其中：实现出口1130万美元，同比增长10.95%;进口197万美元，全县有9家企业实现了外贸进出口业绩，其中安达电子、湖南轻工两家企业实现外贸进出口1016万美元，占全县外贸进出口的76.57%。
(六)抓综合治理，促商务大局和谐稳定。
一是加大企业改革力度，积极盘活以百货大楼为典型代表的企业存量资产，提高企业资产利用率，增加企业资产收入，消除企业职工后顾之忧。二是多方筹资，落实零就业家庭安置、涉军群体和扶贫帮困等政策。三是切实加强安全生产监管，确保零事故的发生。四是全力抓好社会治安和人口计划生育等综合治理工作，确保了系统大局稳定。
(七)抓学习教育，促队伍建设日益优化。
一是以深入开展创先争优活动、大调研大走访活动为锲机，突出抓好领导班子建设和中心组学习，树立“标杆”作用，始终坚持每月一名班子成员带头讲一次党课和业务知识课，不断提高领导班子的驾御能力和领导水平。二是切实加强队伍廉洁自律教育，把党风廉政建设责任制落到实处。三是加强干部政治、业务、法律知识教育，坚持每月召开一次干部职工大会，总结点评上月工作，布置安排下月工作，严格实行“预安销号”制度。四是实施“走出去，请进来”战略，有全省14个县市商务局先后前来我县交流学习和指导商务工作，广泛交流和探讨，让广大干部职工，增长了见识，拓宽了视野，提高了商务管理水平和发展意识。五是完善机关管理制度，坚决做到以制度管人，以制度管事。20xx年，荣获“全国商务综合行政执法试点先进县”“ 全省商务(内贸)工作先进县”、“xx市市级文明单位 ”、“全市商务工作先进县”、“全县综合目标管理考核二等奖”等荣誉称号。五是增强优质服务意识，树立良好形象，干部队伍建设日益优化。20xx年，荣获 “全国商务综合行政执法先进县”“ 全省商务(内贸)工作先进县”、“xx市市级文明单位 ”、“全市商务工作先进县”、“全县综合目标管理考核二等奖”等荣誉称号。
1、政策落实难，维稳压力仍然较大。
一是由于国有企业改制的不彻底，加上社区功能不全，存在改而不断的现象，企改遗留问题较多，如企业留守负责人的待遇落实问题、企业职工身份置换后，无法进入社区的问题等等;另外，6家未改制企业大多无资产，无法解决职工的社保、医保等问题，导致上访不断。二是由于企业改制在前，涉军人员政策出台在后，导致系统80多名涉军人员相关政策难以落实，上访不断，纠缠不清。三是计划经济年代，原在乡镇工作的行政干部安排在企业退休，与现在行政事业单位退休人员相比待遇差别太大而形成不稳定因素。以上诸多方面的原因，导致在维护稳定方面花费的人力、物力、财力和精力相当多，有时身感力不从心，对谋划和思考商务工作的长远发展带来很多不利影响。
2、布局不合理，市场体系培育不全。
由于以往未制定《商业网点专项规划》，县城商业网点布局相当零乱，基本上是无序的状态。因此，导致物流业发展极其缓慢，城市品位很低，居住环境和投资环境差，专业街和专业市场无法形成，乡镇赶集马路市场猖獗，更难以形成拳头产品的集散中心，不利于推介地方特色产品，不利于促进农民增收。
3、外贸发展慢，经济外向度依然不高。
我县对外贸易系数相对于沿海地区和发达地区而言明显偏低，进出口贸易总额相比以往虽然有所提高，但是进出口贸易总额在县域生产总值(gdp)中所占比重依然较小，对县域经济的拉动作用不强。
4、物流业滞后，三产业比重相对偏低。
以核电科普引路、旅游资源开发、会务商务聚友、民俗风情观赏、生态休闲渡假、定向越野健身为主要依托和重点的与之配套的食、宿、行、购、娱等要点的服务体系建设严重滞后，导致第三产业发展水平低。集商流、物流、信息流、资金流为一体的供应链体系难以形成，发展极其缓慢，严重阻碍县域经济的发展。
5、职能趋淡化，市管中心运转艰难。
县市场服务中心于20xx年工商体制改革分流而组建，共有干职工84人。十多年来，市场服务中心一班人攻坚克难，负重奋进，拓展经营，努力清偿债务，极力维护了市管中心大局稳定。但成立伊始就面临着职能淡化，人员多、岗位少;收入偏少，负债多、资金少的困难局面，近年来，随着国家经济政策的重大调整，物价大幅增长，职工的“三金”及工资递增比例大幅提高，导致市场服务中心困难越来越大。
1、高度重视市场体系建设。
随着县城人口的急剧增加和创卫工作的深入，我县农贸市场现状与广大人民群众的期盼差距越来越远。我们将从关注民生、促进农民增收的高度，严格按照商业网点规划，逐步建成一批政府拥有产权、便于实施管理的农贸市场。同时，加大投入，对现有的县城、乡镇农贸市场实施提质扩容改造，提高市场的品位和档次，逐步取缔存在重大安全隐患的农村赶集型乡镇马路市场，加快以农贸市场提质扩容改造为重点的城乡市场体系建设。
2、严格执行商业网点专项规划。
目前，《xx县城商业网点专项规划》正等待进入大规划例会审定，即将出台，我们将严格执行规划，避免规划的随意性，合理规划商业网点，大力培育专业市场，逐步完善农村商贸流通网络，努力扩大对外贸易规模，努力构建农副产品流通体系，促进农民增收，促进县域经济发展。
3、极力强化食品安全监管。
加快推进县城a类生猪定点屠宰厂建设。目前县城居民的肉食供应现状堪忧，病死猪肉无孔不入，严重危害广大城镇居民的身体健康。我们将从关注民生、关注“菜篮子”工程的高度，争取政府出台相关政策性文件，明确部门责任，加快推进县城a类生猪定点屠宰厂建设，强化食品安全监管，确保广大人民群众吃上“放心肉”。
4、逐步解决企业改制遗留问题。
我们将在社区功能不断完善的基础上，让国有改制企业职工真正进入社区，包括人员档案、生老病死、医保、社保、就业扶持等等;多方筹资，落实军队退役人员政策，解除他们这部分人的后顾之忧;继续加大国有企业改制力度，解决国有企业改制遗留问题。
5、切实加快现代物流业发展。
以牛潭河火车站、城东、武潭、灰山港等地方为枢纽和中心，尽快建立相应的物流基地，逐步建成与我县经济社会发展相适应的集商流、物流、信息流、资金流为一体的供应链体系，着力打造现代物流中心。与此同时，要积极扶持发展现代物流企业，建立完善现代物流支撑体系。
6、着力加快三产业发展。
鉴于我县目前餐饮、休闲、娱乐消费档次较低，消费外流现象严重，将影响县域经济的发展，因此，我们将积极争取省财政、商务等上级主管部门的大力支持，加大项目投入和资金扶持的力度，提升消费档次，做大做强第三产业，为商旅活县战略的实施做出我们应有的贡献。
一、今年检查工作的特点和基本做法
开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对20xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了20xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对xxxx检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法
按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对xxxx事务所进行检查，其中20xx年后新设立的xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。
检查范围：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业20xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
（一）内部质量控制存在问题
对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
（二）职业道德方面存在问题
在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
（一）法律责任问题
1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。没有有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题
1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题
1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为722xxxx元，占资产总额34.7xxxx，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为123xxxx元，占总资产38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.3xxxx，但主营业务成本只增长了20.4xxxx，20xx年度收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2.38xxxx元，其中应收账款为1.43xxxx元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司20xx年12月31日的资产负债表以及20xx年度的利润表和现金流量表。”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报
告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利20xx年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末无形资产余额614xxxx元，全年应摊销36xxxx元而未摊销（受益期10年）。上述事项影响利润减少36xxxx元（报表利润-8xxxx元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费元（占资产总额的34.5xxxx）计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证，b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响
某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业xxxx年成立，20xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股5xxxx的子公司，20xx年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。
（7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。
（8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365.8xxxx元，净资产为-4549.2xxxx元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。
（三）对六家事务所予以谈话提醒：xxx会计师事务所、xxx会计师事务所、xxx会计师事务所、xxx会计师事务所、xxx会计师事务所、xxx会计师事务所。
对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。
1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上xxxx事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。
2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国xx银行《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。
3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。
4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。