最新年度审计工作报告实用

“报告”使用范围很广，按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。优秀的报告都具备一些什么特点呢？又该怎么写呢？下面是小编为大家带来的报告优秀范文，希望大家可以喜欢。

最新年度审计工作报告实用篇一

第一章总则

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1.设立审计部，配置若干专监职人员；聘请外部兼职审计人员。

2.附属财务部，设专职审计人员；

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象：

1.公司各职能部门、员工；

2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围：

1.与财务收支有关的经济活动；

2.财务计划的执行和决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

第九条内部审计依据：

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式

第十条公司内部审计包括：

1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计

查处。

3.专项审计。包括：

（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

1.报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计和内容

第十二条内部审计的内容包括：

1.财务计划及其预算的执行的决算；

3.资产管理情况；

4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

10.其他交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第十三条本办法自发布之日起施行。

xxxxxxx集团

2013年元月11日

最新年度审计工作报告实用篇二

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受自治区人民政府委托，我向自治区人大常委会本次会议报告2010年度自治区本级预算执行和其他财政收支审计以及上一年度审计发现问题的整改情况，请予审议。

自治区人民政府高度重视去年审计工作报告提出问题的整改落实情况。2010年9月30日，马飚主席主持召开自治区十一届人民政府第67次常务会议，对审计整改工作进行研究部署，要求被审计单位负责人切实加强领导，针对审计发现的问题，进一步建章立制，强化内部管理，扎实抓好审计整改工作。各部门结合实际认真进行整改：一是自治区财政厅加大对部门预算的编审力度，印发了加强结余收入管理的相关文件；加大项目支出预算的审核力度，不断提高财政管理的精细化水平；加大对财政拨款结余的清理力度，共收回结余资金206亿元。二是对区直部门预算执行审计、扩内需项目和政府重大投资项目审计、重点民生资金和民生工程审计、财政专项资金绩效审计发现的问题，各相关单位认真进行整改，追回或归还挤占挪用资金2,39185万元，纠正管理不规范金额81,98721万元，并完善相关管理制度46项。三是向纪检监察和检察等机关移送的12件重大违法违纪案件线索，已立案5件，其中1件处理完毕，4人被批捕；其余7件在调查中。具体整改情况，自治区人民政府已向自治区人大常委会作了专题报告。

二、自治区本级财政管理审计情况

2010年，在自治区党委、自治区人民政府的正确领导下，自治区本级财政收支情况较好。审计结果表明，2010年自治区本级财政总收入1,46894亿元，财政总支出1,43576亿元，收支相抵，年终滚存结余3318亿元。圆满完成自治区十一届人大第三次会议确定的各项财政收支计划，实现了收支平衡并略有结余。

一是财政收入快速增长，收入结构进一步优化。2010年自治区本级一般预算收入实现19089亿元，完成预算的1129%，比上年增长253%；收入结构进一步优化，税收收入完成14979亿元，占一般预算收入的785%，比上一年提高33个百分点。

二是积极争取中央补助，有效缓解收支矛盾。2010年自治区本级获得中央补助收入1,16482亿元，比上年增加16957亿元，增长170%。中央财政对我区转移支付力度逐年加大，有效缓解我区财政收支矛盾。

业、教育、科技三项法定支出分别比上年增长179%、139%、177%，均高于自治区本级经常性财政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。

四是支持“三个优先”发展，推动经济较快增长。自治区财政争取中央基本建设投资112亿元和地方政府债券资金55亿元，多渠道筹措资金41亿元，支持公路铁路交通等重大项目建设；安排工业和信息化发展资金1305亿元、汽车发展建设专项资金2亿元，支持工业加快发展；安排北部湾经济区重大产业发展资金11亿元、西江黄金水道建设资金5亿元，支持“两区一带”加快发展。

五是财政管理试点稳步推进，转移支付力度加大。2010年，全区14个自治区直管县财政管理方式改革试点县财政运行平稳，效果明显；自治区安排补助下级支出98148亿元，比上年增加13931亿元，增长165%，县级基本财力保障机制初步建立，有效缓解县乡财政困难。

六是财政改革不断深化，管理水平不断提高。坚持依法理财、科学理财。进一步深化部门预算、政府采购、国库集中支付、政府收支分类、“收支两条线”等财政改革；财政信息化建设加快推进，财政预算执行管理不断规范，财政科学化精细化管理水平不断提高。

（一）部分政府性基金预算执行率较低

2010年自治区本级政府性基金支出预算为902,009万元，当年实际支出424,438万元，预算执行率为471%。部分政府性基金支出预算当年未执行或执行率较低。例如，小型水库移民扶助基金553万元和农业土地开发资金2,086万元当年均未支出；新增建设用地土地有偿使用费支出预算为319,600万元，实际支出9,807万元，执行率为31%。

（二）部分非税收入未足额缴入国库或财政专户

2010年部分非税收入应缴未缴国库或财政专户48,99980万元，其中：应缴未缴国库27,17792万元，应缴未缴财政专户21,82188万元。

（三）国库集中支付制度未完全执行到位

一是个别单位未纳入国库集中支付范围。南宁住房公积金管理中心区直分中心、区直房改办2个单位未纳入国库集中支付范围；二是部分区直部门未使用公务卡支付。2010年，自治区本级在99个区直部门中推行公务卡制度，有79个区直部门使用公务卡支付，支出金额总计6,30789万元，但仍有20个区直部门未使用公务卡支付。

（四）政府采购的监管力度不够

力。

（五）部分税款未及时征收

延伸审计企业纳税申报情况发现，部分企业在2010年8月至11月期间按期申报的税金41,67056万元，自治区地税局未及时征收，税款逾期至2011年1月入库。

三、区直部门预算执行审计情况

今年区直部门预算执行审计9个单位，延伸审计37个二、三级预算单位。审计结果表明，各单位预算执行总体情况良好，财政财务收支日趋规范，但也存在一些问题。

（一）部门预算编制和批复方面存在的问题

桂林电子科技大学科研经费收入2,74639万元未编入部门年初预算；自治区水利厅、自治区安监局未按规定及时批复所属预算单位部门预算，涉及金额29,98876万元。

（二）部门预算执行方面存在的问题

自治区安监局部分项目预算执行率较低，其中有3个项目预算安排856万元，年终尚未支出47040万元，执行率为450%；桂林医学院未按规定足额提取校内学生资助经费，2010年应提取校内学生资助经费30333万元，实际提取19219万元，应提未提11114万元。

（三）财务核算方面存在的问题

自治区工商局、自治区文化厅、自治区民委等单位往来账款11,85958万元未及时清理；桂林电子科技大学事业收入和其他收入5,62728万元、自治区图书馆历年支出收回和其他收入37331万元在往来款中核算。

（四）固定资产管理方面存在的问题

广西民族大学校园计算机网络和科技楼工程2个项目未及时办理竣工决算1,71617万元；自治区工商局部分固定资产增加、报废未及时记账1,24156万元；广西民族中等专业学校已竣工交付使用的壮汉语教学楼建设工程未及时结转固定资产865万元；自治区民委已竣工交付使用的办公楼扩建工程未及时办理竣工决算和结转固定资产142万元；自治区水利厅未设置固定资产登记簿或固定资产卡片1,78125万元。

四、政府重大投资项目审计情况

（一）部分项目招投标工作不规范

兴安五里峡水库除险加固工程等3个项目部分单项工程未进行招投标；靖西至那坡高速公路等3个项目部分单项工程出现中标人投标文件与招标文件要求不符的问题；玉林至铁山港高速公路部分标段评标委员会未严格把关，使资质证件不实的投标人通过资格预审。

（二）部分项目征地拆迁工作进展缓慢，操作不够规范

宜州至河池高速公路工程等4个项目部分标段受征地拆迁工作滞后等影响，项目建设进度缓慢；岑溪至水汶高速公路等4个项目征地拆迁资料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆迁企业停业损失及设备拆装费5,07375万元依据不足；玉林至铁山港高速公路工程博白县松旺镇征地拆迁工作人员涉嫌贪污冒领土地征用补偿费用2142万元，此款已追回。

（三）部分项目多报多计工程价款

有11个项目多报多计工程款共计16,60462万元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多计1,45080万元；六寨至河池高速公路工程等9个项目，由于计算及汇总错误、重复计量、套用单价不正确等原因多计工程款共计3,51890万元；南宁（坛洛）至百色高速公路项目施工单位多报送工程结算价款11,63492万元。审计后，各项目业主已核减施工单位工程款，未造成损失。

（四）部分业主挤占挪用项目建设资金

兴安五里峡水库除险加固工程等2个项目业主和个别拆迁工作人员挤占、挪用抢险公路维修资金和征地拆迁费等共计30929万元，审计后已全部归还。

（五）部分项目财务管理不规范

一是宜州至河池高速公路工程等5个项目财务核算不规范，金额114,74003万元；二是靖西至那坡、南宁外环高速公路应缴未缴印花税、个人所得税共计13560万元；三是六寨至河池高速公路等2个项目施工单位以代垫设备、材料款和支付施工合同履约保证金等名义违规转出工程进度款共计50,83546万元。上述审计发现的财务管理不规范问题，各相关项目业主已全部进行整改，违规转出工程款已全部转回。

五、重大民生资金和项目审计情况

（一）部分项目进展缓慢，资金未能及时安排使用

柳州、百色、崇左三市共有13个县未及时安排使用危房改造补助资金，造成资金闲置3，68481万元；博白县财政局由于未能确定水库移民后期扶持人口对象，造成资金2,23333万元未及时使用；福绵管理区、容县财政局扶持项目进展缓慢，造成资金21723万元未及时使用；南丹县由于后期扶持资金实际发放人数比核定人数少，造成资金10186万元未及时使用。

（二）部分单位专项资金未实行专户管理、封闭运行

贵港市财政局未设立水库移民后期扶持资金专户；玉林市、武鸣县等14个市、县（区）财政局虽设置了财政专户，但与其他专项资金账合并使用，港南区等2个县（区）没有实行封闭运行；容县财政局对水库移民后期扶持资金未记会计账，只记录收支的实际情况。

（三）个别地方违规出借专项资金

那坡县危改办将危房改造资金违规借给福建鑫景建筑工程有限公司南宁分公司等7个单位共计94480万元，截至2011年3月上述借款已归还。

（四）个别地方未经批准变更扶持移民方式

福绵管理区移民局未经上级或主管部门批准，将原定对淹田淹地不搬迁移民的直补方式更改为直接补助与项目扶持相结合的方式，造成资金7184万元未使用。

（五）部分单位超标准缴存住房公积金

2008-2010年，南宁公积金中心区直分中心共有11家单位超标准缴存公积金共计1,48669万元。目前，南宁公积金中心区直分中心已经全面停止审批超标准缴存公积金的申请。

（六）少数沼气项目使用效果不理想

临桂县五通镇21户农户联合建成的160立方米沼气池，除养殖业主外，其他农户因供气不足未能正常使用沼气。上述问题，自治区林业厅已采取措施落实整改。

2011年2月至5月，审计署组织全国审计机关对地方政府性债务进行了全面审计。本次政府性债务审计工作，重点审计政府负有偿还责任的债务，同时对债务人出现偿债困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。审计结果表明，截至2010年底，我区政府性债务余额共2,75613亿元，其中：政府负有偿还责任的债务1,44066亿元，占523%；政府负有担保责任的债务92078亿元，占334%；可能承担一定救助责任的债务39469亿元，占143%。我区各级政府通过举债融资，缓解了地方财政资金投入不足的问题，在应对金融危机，支持地方经济发展和改善民生等方面发挥了积极作用。一是通过财政投入和举债融资的方式，积极完善区域经济布局、优化经济结构，实现了经济持续快速发展，有效应对了国际金融危机冲击。二是为推动民生改善和生态环境保护提供重要支撑。截至2010年末，全区各级政府性债务余额中已投入教育、医疗卫生、社会保障等民生领域共17742亿元，投入生态建设、环境保护6419亿元，有效促进了节能减排，城镇污水集中处理率和生活垃圾无害化处理率分别由88%和329%提高到606%和60%，改善了全区的生态环境。三是我区各级政府性债务余额中投入交通运输业、市政建设共1，51711亿元，占全区各级政府性债务已支出余额的690%，形成了大量优质资产，增强了我区经济社会健康持续发展的后劲。

从审计情况看，2010年我区各级政府负有偿还责任的债务率即债务余额与地方政府综合财力的比率为474%，加上政府负有担保责任的债务，债务率为776%，其中：自治区本级债务率为302%，均低于多数国家确定的债务率控制标准100%。全区各级政府负有偿还责任的债务偿债率为80%,其中：自治区本级偿债率为36%，均低于多数国家确定的偿债率控制标准20%。因此，我区政府负有偿还责任的债务总体在可控范围内。

我区各级审计机关对政府性债务审计发现，政府性债务的举借和管理等方面还存在一些亟需研究和规范的问题。一是政府性债务管理制度不健全，政府举债融资缺乏规范，部分债务收支未纳入预算管理。二是部分单位未按核定用途使用和未及时安排使用债务资金。三是个别融资平台公司管理不规范。

审计指出上述问题后，各级政府和有关部门正在逐项制定整改措施，研究完善地方政府性债务管理制度。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，自治区审计厅依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、下达审计决定书。各部门各单位认真整改，迄今已纠正违规或管理不规范资金816,96744万元，采纳了174条审计建议，完善了58项制度。对审计中发现的重大违法违规问题，自治区审计厅已依据有关法律法规和程序向纪检监察和检察等机关移送案件线索9件，涉案人员27人，涉案金额25,15905万元，这些案件线索移交后已经受理，有关部门正在依法依纪调查处理。

七、审计意见

（一）加强重大投资项目管理，促进国家宏观政策落实

自治区各主管部门应进一步加强对重大投资项目的管理，规范重大投资项目招投标、设备供应等行为，实行全方位、全过程阳光操作；有关地方政府和相关职能部门应加强协作，明确职责分工，及时、足额安排项目配套资金，依法依规开展征地拆迁工作，妥善处理影响工程建设的突出问题；对项目建设材料供应实行严格管理，加强施工监管，提高工程质量；强化对项目的监督检查，防止挤占、截留、挪用项目资金等问题，确保项目建设资金的安全。

（二）完善财政预算管理制度，提高预算执行的约束力

自治区财政部门应进一步完善预算执行管理制度，提高政府性基金和项目支出预算的执行率，使有限的财政资金更好地发挥效益；加强税收及非税收入的征缴管理，将各征收和执收单位的汇缴专户纳入财政监管范围，确保各项收入应收尽收，应缴尽缴；进一步推进国库集中支付制度改革，将所有部门财政收支纳入国库集中支付管理范围，积极推行公务卡制度，堵塞财政收支管理漏洞，强化预算执行的约束力。

（三）加大政府采购监管力度，强化国有资产规范管理

自治区财政和各部门应加大对固定资产采购、配置和使用的管理力度，提高政府采购预算编制的科学性和准确性；严格执行政府采购报表报送制度，加大对政府采购的监督和管理，全面准确掌握区直部门政府采购预算执行情况，强化政府采购预算的约束力。安排预算时应结合资产及国有资源占用情况，建立完善预算管理和资产管理结合机制，落实资产管理责任，加强资产核算，确保国有资产安全完整和有效使用。

（四）加强地方政府债务管理，规范举债使用偿还行为

各级政府应加强政府性债务管理，进一步规范融资平台公司行为。坚持谁举债谁负责的原则，按照核定的用途使用政府性债务资金，进一步提高政府性债务资金的使用效益。应统筹制定偿债计划，科学编制政府性债务预算，逐步将政府性债务纳入预算管理，实现政府性债务管理规范化和制度化。

最新年度审计工作报告实用篇三

最新年度审计工作报告实用篇四

1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注

3.对采购中心和采购环节的审计

4.对固定资产的审计

5.对应收账款的审计和坏账的审计

6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用

五、重要审计发现

内部审计部

2010年1月29日

最新年度审计工作报告实用篇五

自治区审计厅厅长朱登云

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主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受自治区人民政府委托，向自治区人大常委会报告2005年度自治区本级预算执行的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《自治区地方预算执行情况审计监督实施办法》的规定，审计厅对2005年度自治区本级预算执行情况进行了审计。按照自治区关于经济工作的部署，今年的预算执行审计以完善财政预算管理、加强税收征管为重点，深化重点领域、重点部门和重点资金的审计，并围绕自治区各项改革政策措施的贯彻执行和财政资金的使用效益情况实施专项审计。主要审计了财政厅组织自治区本级预算执行和地税局组织税收收入情况，以及区本级14个部门单位部门预算执行、政府采购、非税收入和国库集中支付制度实施情况，同时，组织部分地州市县审计机关审计了自治区农村中小学危房改造和农村寄宿制学校建设工程资金、住房公积金、环保资金、矿产资源补偿费和土地出让金、“西新工程”建设资金、国债资金等专项资金管理使用以及部分政府投资项目建设情况等。

2005年，在自治区党委、人民政府的正确领导下，自治区各部门单位认真贯彻国家、自治区各项方针政策，为促进我区经济建设和社会事业发展作出了积极贡献。

自治区人民政府高度重视2004年度区本级预算执行情况的审计结果，及时批转审计结果报告，要求各部门单位健全制度、加强管理，坚决纠正存在的问题，并将纠正整改情况报告政府和审计厅，由审计厅负责监督落实。从审计厅跟踪检查的情况看，自治区各部门、单位按照政府要求认真整改，已有80％的问题得到纠正，其他问题将在相关制度的完善过程中逐步得到改进和解决。通过整改，有关部门、单位上缴财政各项资金578万元,追回和归还被挤占挪用的资金1,076万元。整改工作取得显著成效。

总体上，2005年度自治区本级预算执行情况是好的，各项改革措施顺利实施，预算编制的质量、执行的效果和预算管理水平进一步提高，存在的问题明显减少。但审计仍然发现一些问题，需要认真纠正和不断改进。

一、区本级预算执行中审计发现的主要问题

——自治区财政厅区本级预算管理和地税局税收征管方面审计发现的问题

（一）部门预算编制不够完整和准确。

1.2005年1月，在自治区第十届人大三次会议上，自治区财政厅编制的2005年自治区财政预算（草案）中，没有包括上年预计净结余77,425万元。

2．2005年，自治区交通厅、广电局等42个政府部门、单位上报部门预算计划时，未将单位基建、设备购置、培训等765个明细支出项目预算65,424万元，列入政府集中采购支出项目。自治区财政厅在批复部门预算时也未能提出更正意见。

3．2005年，自治区财政厅在国家、自治区规定财政住房公积金应承担的部分外，违反规定多安排自治区地税系统和工商系统专项支出预算805万元，相当于两个系统按规定安排的住房公积金支出预算1,071万元的75%。

4.根据61家自治区行政政法类单位2005年财务决算报表反映，上述单位2004年末实际结余72,601万元。而财政厅批复2005年区本级所有单位部门预算中2004年末结余仅为2,041万元，有70,560万元的结余没有反映。

5．2005年,自治区本级财政基金预算收入307,781万元，当年自治区财政厅只安排财政基金预算支出202,820万元，占可安排基金支出的66%。财政基金收支安排应当更加完整和准确，以确保财政基金使用及时、有效。

（二）政府采购管理行为不够规范。

2005年，自治区政府采购管理办公室将列入政府集中采购目录的项目批复分散采购，其中：印刷费1,317万元、会议费600万元、装修装饰工程5,882万元。另将自治区高级人民法院、广播电影电视局等单位应当公开招标的项目批复为协议供货方式或者询价采购方式，涉及资金3,658万元，导致上述单位政府采购事项未纳入公开招投标管理。

（三）自治区非税收入改革还不够完善。

2005年，自治区高级人民法院诉讼费、公安部门的罚没收入、农业等部门政府基金、监狱管理局国有资本经营收益等项收入53,891万元，未纳入政府非税收入管理。另外，自治区财政厅将国土资源部门的土地征迁管理费、开发土地许可证收费等应纳入财政预算管理的收入2,109万元，纳入了财政专户管理。

（四）违规减免税收，造成国家税款流失。

1.2005年，乌鲁木齐市天山区和昌吉市、米泉市等6个基层地税局，违反税务机关代开税务发票应按4%的税率征收个人所得税的规定，未征或减征个人所得税。

2.2005年，自治区地税局违规减征、免征昌德容器包装制造公司、泰昆动物营养开发有限公司、伊犁钢铁有限责任公司、博州华棉棉业有限责任公司等单位的企业所得税。

（五）违规设立税收过渡户。2005年自治区地税局直征局将代开发票征收的税款459万元，通过自行设立的税款过渡户解缴入库，违反国家税务总局《关于严格执行税收解缴制度严肃财税政纪法纪的紧急通知》的有关规定。

——自治区本级部门单位预算执行中存在的主要问题

审计厅在审计14个自治区部门和95个二级预算单位中，查出各类违规资金17.34亿元，其中2005年新发生的15.50亿元，占89.3％；属于区本级单位的11.54亿元，属于二级单位的5.81亿元。

（一）7个单位在部门预算编制和执行中存在问题，涉及资金额76,048万元。其中，预算编制不完整、不准确、不真实39,233万元；擅自变更预算、随意扩大预算支出、改变项目支出用途等17,466万元；部分项目预算未细化等19,349万元。

（二）5个单位应缴未缴或未及时足额上缴非税收入21,258万元。其中，未按规定缴入自治区财政专户或国库17,185万元，未按规定缴入中央国库4,073万元。

（三）6个单位挤占、挪用或滞拨、积压财政专项资金等31,269万元。其中，挤占挪用财政专项资金用于本单位办公楼等基建项目1,320万元；用于日常经费开支和其他项目支出1,181万元；滞拨或积压专项资金28,768万元。

（四）6个单位存在乱收费、乱摊派和私设账外账、“小金库”等问题，涉及金额1,598万元。其中，未经批准自定项目收费347万元；违反规定收取集资款、赞助费624万元；违反规定将财政性资金单独设账核算或私设“小金库”627万元。

（五）8个单位未按规定进行政府采购3,139万元。其中货物类1,758万元，工程类780万元，服务类（主要是印刷）601万元。

（六）部分单位财务和资产核算、管理不规范。其中，9个单位固定资产核算管理不规范6,779万元。主要是已完工交付使用的基建项目，未列入固定资产账户6,082万元；车辆、设备等未入固定资产账户530万元；未经批准擅自处置固定资产167万元。

——财政资金专项审计和审计查出的主要问题

（一）审计教育厅、阿勒泰地区等5个地州19个项目县2005年度农村中小学危房改造和农村寄宿制学校建设工程资金的安排、管理和使用情况，发现存在以下问题。

一是项目未按计划时间组织实施，建设资金结余较大。2005年底，专项资金留存在项目县财政和教育部门14,144万，占当年应拨资金27,517万元的51.4%，影响了专项资金使用效益的充分发挥。如和田、墨玉、皮山县计划16所危房改造学校项目总投资810万元，当年全部没有实施；拜城县三中教学楼项目的117万元资金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未开工。

二是部分教育部门自行变更项目计划，将专项资金用于计划外学校项目。如哈巴河县教育局将危改专项资金533万元（占计划投资额的61.3%），自行调整到8个无危房鉴定资料的学校建设项目，以新建阿克齐镇初级中学综合教学楼和学生宿舍（此项目学校并不存在）的名义，将寄宿专项资金130万元，用于计划外的学校建设。另外，该县管理的4所危改学校100万元工程，未按规定进行招投标。

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三是部分学校专项资金、资产和账户管理不规范。主要是阿克苏市财政局、莎车县财政局等单位将危改、寄宿专项资金3,673万元未纳入专户管理；伊犁州所属5个县、和田地区3个县的85所学校已竣工交付使用的资产未登记固定资产账，未办理相关手续。

一是自治区广电局将“西新工程”专项资金1,255万元用于弥补自治区广播影视译制中心大楼和布尔津广播电视站综合楼工程项目资金缺口；新疆人民广播电台、6501台、904台等单位用“西新工程”专项资金发放职工福利等93万元。

二是2005年，自治区广电局漏报“西新工程”专款形成的资产20,261万元。

一是排污费征收比率普遍偏低，应征未征排污费达7,038万元。其中：昌吉州排污费征收率为69%，阿克苏地区为60%,石河子市仅为8.2%，巴州55家企业未核定征收排污费。另外，克拉玛依市独山子区环保局等一些环保部门减、免、缓征排污费行为不规范。

二是环保部门安排环保专项资金用于污染治理比例过低。根据国家和自治区统一规定，2005年我区环保资金用于污染治理的比例不能低于75%。当年自治区各级财政安排环保专项资金8,428万元，环保部门实际用于污染治理的支出为2,952万元，占财政安排资金总额的35%；用于机构基础设施建设和正常经费支出共计5,475万元，占总额的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州环保局用于环保专项支出比例都不足20%；阿克苏地区各县、昌吉州所属6个县环保局全部将环保专项资金用于机构基础设施建设和弥补经费不足，没有用于污染项目治理。

三是自治区环境监察总队、自治区环保局机关服务中心和石河子市环保局截留、挪用排污费专项资金209万元用于单位经费开支、职工福利支出、家属楼工程欠款等。

四是自治区环保局、奇台县环保局环保专项资金支出预算细化不够，石河子市环保局历年结余的环保专项基金569万元未纳入预算管理。

一是部分国土部门应征未征土地出让金，未按规定将征收的土地出让金上缴各级财政预算1,088万元。如2005年昌吉市应缴未缴财政土地出让金纯收益353万元；哈密市国土资源局将2005年征收的土地出让金615万元缴入市财政预算外专户，并通过该专户返还有关单位372万元，其余部分仍滞留预算外专户。

二是部分地县国土资源局挤占、挪用矿产资源补偿费、土地出让金、土地补偿费等1,521万元，用于弥补经费、建办公楼和购买车辆等。如哈密市国土局将自治区国土资源厅下拨的西气东输管道用地补偿费100万元，收取的矿产资源补偿费213万元用于办公楼和家属楼建设。巴里坤县和伊吾县国土资源局将收取的矿产资源补偿费217万元用于弥补经费和修建办公楼。伊宁市国土资源局土地储备中心将收取伊犁仁和房地产公司缴纳的土地出让金309.51万元未缴国库，直接抵顶该公司以前年度的借款。

三是伊宁市、霍尔果斯口岸国土资源局等5家单位，违规办理国有土地出让手续，少收土地出让金615万元。如伊宁市国土资源局2004年以挂牌形式将国有土地出让给华瑞公司，应收取土地净收益300万元，实际只收取90万元，在该公司欠缴210万元的情况下仍办理了土地出让手续。

四是伊宁市国土资源储备中心使用不合法票据，收取土地出让金4,904万元；昌吉市人民政府违规设立土地征用管理领导小组办公室，2001-2005年该办公室将土地出让金3,177万元违规出借给昌吉市财政局和昌吉市政府采购中心，2005年截留应缴财政专户管理的土地出让金8,153万元。

（五）审计巴州、克拉玛依市等5个地州市住房公积金归集、管理和使用情况进，还存在一些亟待改进的问题。

一是部分地县住房公积金中财政承担部分未及时分配个人账户12,007万元，影响缴存人的个人利益。主要是吐鲁番市欠拨1,556万元，托克逊县欠拨793万元；和田地区所属5个县2004-2005年未将财政补贴的住房公积金9,564万元打入个人账户。

二是1997至2002年，巴州、吐鲁番地区所属县市住房公积金中心违规出借、挤占挪用住房公积金，至今尚有1,845万元未收回；巴州套取住房公积金贷款12,148万元用于安居工程建设；自治区各级住房公积金中心以前年度经住房公积金管委会审批同意，将住房公积金委托新疆证券公司、德恒证券公司等证券投资机构理财或者买卖国债13,369万元,鉴于上述证券公司经营出现问题，这部分资金存在较大的风险隐患。

三是住房公积金管理水平需要进一步提高。主要表现在住房公积金个人贷款率、运用率较低，资金使用效益不高。部分住房公积金管理中心还存在财务核算不规范、会计基础工作比较薄弱等问题。

一是库尔勒机场迁建指挥部、托克逊县、裕民县等部分项目主管部门和单位国债项目工程及设备、材料采购2,340万元未进行招投标。

二是库尔勒机场迁建工程指挥部挤占国债资金882万元用于支付库尔勒市园林处地方配套工程款、库尔勒阿瓦提农场土地征用费等；托里县铁厂沟镇将供水、排水和道路建设项目国债资金111万元用于支付文化广场二期拆迁补偿费；巴州二中将教学楼建设资金150万元用于支付新校区公寓楼工程。

三是巴州、吐鲁番地区等4个地州国债项目前期工作不完善，工程难以正常开工，闲置国债专项资金8,135万元。

四是地方财政困难，配套资金到位率低。在被调查的105 个项目中，应配套资金45,152万元，实际到位15,169万元，仅为应配套资金的三分之一，其中配套资金到位率最高88%，最低仅1%，影响了国债项目的工程进度和效果。

——政府投资项目审计情况

（一）部分项目违反基本建设程序，工程项目超概算。如自治区中医院外科住院楼超概算431万元。

（二）部分项目招投标工作不规范。如和田机场改扩建工程项目未将围界、航站区道路、停车场、进场公路等配套工程进行招投标，直接发包给民航建设公司、七总队等单位承建，合同价款3,165万元。

（三）部分建设单位管理、监督不严，施工单位虚报工程结算价严重，以上五个建设项目施工单位报送审计的工程结算价98,713万元，审计厅审减工程造价高达14,625万元，占报送结算价的15%。

（四）建设项目管理制度执行不到位，资产核算不规范。如和田机场改扩建工程违规将无形资产核算成固定资产交付使用7,530万元。

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二、今年自治区本级预算执行审计查出问题的纠正情况

对2005年度自治区本级预算执行审计中发现的问题，审计厅已依据《审计法》规定的程序，征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定书。应当收缴财政的违规资金依法予以收缴；需要追究有关人员责任的，依法移交司法机关、纪检监察部门和有关主管部门处理；对涉及政策、制度方面的重要问题，审计厅向自治区人民政府进行了专题报告和请示。

经审计处理后，已上交财政资金和税款2,922万元，归还原渠道资金3,914万元;移送司法机关案件3 件，其中：涉案单位1个，涉案2 人，1人已受到处理；移送税务部门涉税案件1件，相关部门已经组成专案组开始调查。从审计跟踪检查情况看，今年审计发现的问题，多数已经得到纠正和整改。自治区财政厅、地税局、环保局、国土资源厅、教育厅、民政厅、广电局等部门针对审计发现的问题，成立专门工作组，研究措施，落实责任，积极整改。自治区教育厅及时调整账目，补办收费许可证，及时下拨滞拨的“义务教育工程”专项资金，并制定了加强非税收入管理和部门预算编制等规范性文件。自治区广电局加强会计基础核算和财务管理工作，相继制定了《基建财务管理办法》《政府采购管理办法》和“西新工程”建设管理规定等内部管理制度。塔城地区行署制定了《进一步加强塔城地区重点投资项目管理实施意见》《重点项目资金管理办法》等制度。这些整改措施的实施，对于规范预算管理、严肃财经纪律起到了积极地促进作用。总的看，整改工作措施有力。对部分部门、单位的审计结果和整改情况，审计厅将依法予以公告。

三、进一步加强本级预算管理的意见

（一）完善预算管理制度，加强对各部门预算执行的监督。近几年，自治区财政厅大力推进以部门预算为核心的各项财政改革，部门预算、非税收入、政府采购等项工作都得到明显加强。但是各部门在编制部门预算和自治区财政厅批复预算的过程中，还存在着项目支出预算立项标准和程序不规范、内容不完整等问题，自治区财政厅应及时制定相关的制度和标准，建立和完善自治区部门预算支出项目数据库。同时完善部门预算执行考评、奖惩制度，对本级各部门预算执行加强监督管理，以保证自治区本级预算严格执行。

（二）规范税收减免审批程序，严格审批权限。近几年来，自治区地税系统在严格税收执法方面做了大量工作，但是在减免税审批的调查和程序方面仍需规范。自治区财政厅、地税局等部门应当结合我区实际，进一步研究制定自治区地方税收减免管理办法，严格减免税审批，规范税收执法，改善我区投资环境,为自治区财源建设和经济发展创造更好的条件。

（三）完善政府采购管理办法，规范政府采购行为。自治区财政厅应当结合我区实际情况，尽快研究建立以政府集中采购为主，分散采购为辅的政府采购管理机制，同时要将政府采购主管单位集中审批和项目单位积极参与相结合，确保政府采购管理部门和项目单位相互监督，严格执行相关政策和制度，切实提高政府采购资金的使用效益。

（四）加强政府投资项目管理，提高专项资金使用效益。从审计结果来看，自治区投资项目管理中还存在立项、审批不规范、程序不完备、监管不到位等诸多问题，在一定程度上影响了建设项目有序进行和资金的使用效益。因此，相关部门要严格项目立项、规划、审批、监督等前期工作，加强项目执行过程中的监督和管理，堵塞漏洞。同时也要进一步加强对各类专项资金的监督，规范专项资金管理，不断提高专项资金的使用效益。

（五）完善财政管理体制，规范转移支付制度。目前自治区各主管单位之间、自治区和地县各级政府之间财权、事权划分还不够明确，国库集中支付、政府采购、非税收入改革等措施需继续推进。结合政府收支分类改革的总体要求，应进一步规范非税收入管理，明确各级财政的收支范围，完善和规范转移支付制度，加强对地县财政的监督检查，指导地方管好用好专项转移支付资金，促进经济和各项社会事业发展。

最新年度审计工作报告实用篇六

内部审计部现向公司董事会审计委员会报告2008年度审计工作情况，请审议。

2008年七月，公司内审部成立，我们拟定了2008年下半年内部审计工作计划，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。

本年度审计工作得到公司高层领导和有关部门给予强力支持和配合。由于被审项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。

在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。

二、审计项目

1、对公司采购管理的审计。

2、对**公司科技园预算的审计

3、对公司销售入账和应收账款管理的审计

4、对固定资产的审计

三、审计发现

1、采购管理：

公司总体采购管理比较规范，建立了相应的财务规章制度，采购人员岗位责任明确，能够贯彻执行公司采购政策；供应商管理具备基本的评价体系有待进一步精细；采购档案管理需进一步规范；采购定价管理规范到位；采购计划制定和执行比较到位；采购货品出入库管理规范。

供货商的评价体系不够精细，指标不够细化，从而在评价过程中采购人员的主观因素过大。

采购档案管理的制度依据为公司的档案管理制度，缺乏单独的采购档案管理制度；采购档案管理的归档的及时性不够，电子档案的重视度不够，电子文档只是由采购人员自行存放于各自电脑中，没有及时系统的归档。

2、**公司科技园预算：

工程量估算、套项及价格估算合理。

3、销售入账和应收账款管理：

销售入账和应收账款管理的相关财务制度规范。公司应收账款的管理由商务部专人管理。

销售入账及时，发票开具响应速度快。

公司应收账款金额较高，2008年年末应收账款余额为6775万元，占公司资产的63.84%，占公司年度销售收入的41.35%。

公司应收账款评级体系比较简单，没有建立系统性的评级指标体系，只是根据销售人员和应收账款管理人员的判断确定应收账款的安全级别。

4、固定资产：

公司固定资产管理总体规范，制度健全，各部门职责明确。固定资产的毁损投保和投保公众责任投保不够全面，除车辆外没有进行相应保险投保。

四、审计建议及改进措施

1、采购管理：

进一步细化供货商评价指标体系，降低采购人员主观判断在供货商评价中的影响程度。

建立采购档案管理制度，做到纸质文档和电子文档的及时有效归档。

2、应收账款管理：

针对应收账款居高不下的审计发现，我们提出如下建议：

公司领导层、业务部门、财务部以及部门主管的应予以高度重视，加大监管力度和回款清收追讨力度，业务部门的应收账款清收应分清业务责任人，内部业绩考核时将应收账款有关指标纳入考核体系，业务部门应与业务客户在合同条款里特别介定货款结算时间、方式，规定相应的结算账期，以控制应收账款风险，及时回笼资金。

我们注意到，针对我们的审计建议，公司管理层加大了应收账款清收力度，总经理亲自走访部分客户，进行沟通交流，督促客户尽早付款；同时应收账款回收指标也纳入业务员的考核体系。目前营销中心已经提交应收账款回收计划和行动方案。

3、固定资产管理：

针对审计发现，我们建议对车辆外价值较高的固定资产进行财产险投保，对可能引发公众事故的车辆外固定资产也需投保公众责任险。

我们的建议也得到了采纳，目前公司行政部正在研究这一问题。

五、其他说明

因限于人员和其他情况，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

以上为内审部2008年度审计工作报告，提请董事会审计委员会审议。

广东**公司通信股份有限公司

内部审计部

2009年1月10日

最新年度审计工作报告实用篇七

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受自治区人民政府委托，我向自治区人大常委会本次会议报告2010自治区本级预算执行和其他财政收支审计以及上一审计发现问题的整改情况，请予审议。

一、2009自治区本级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况

自治区人民政府高度重视去年审计工作报告提出问题的整改落实情况。2010年9月30日，马飚主席主持召开自治区十一届人民政府第67次常务会议，对审计整改工作进行研究部署，要求被审计单位负责人切实加强领导，针对审计发现的问题，进一步建章立制，强化内部管理，扎实抓好审计整改工作。各部门结合实际认真进行整改：一是自治区财政厅加大对部门预算的编审力度，印发了加强结余收入管理的相关文件；加大项目支出预算的审核力度，不断提高财政管理的精细化水平；加大对财政拨款结余的清理力度，共收回结余资金206亿元。二是对区直部门预算执行审计、扩内需项目和政府重大投资项目审计、重点民生资金和民生工程审计、财政专项资金绩效审计发现的问题，各相关单位认真进行整改，追回或归还挤占挪用资金2,39185万元，纠正管理不规范金额81,98721万元，并完善相关管理制度46项。三是向纪检监察和检察等机关移送的12件重大违法违纪案件线索，已立案5件，其中1件处理完毕，4人被批捕；其余7件在调查中。具体整改情况，自治区人民政府已向自治区人大常委会作了专题报告。

二、自治区本级财政管理审计情况

2010年，在自治区党委、自治区人民政府的正确领导下，自治区本级财政收支情况较好。审计结果表明，2010年自治区本级财政总收入1,46894亿元，财政总支出1,43576亿元，收支相抵，年终滚存结余3318亿元。圆满完成自治区十一届人大第三次会议确定的各项财政收支计划，实现了收支平衡并略有结余。

一是财政收入快速增长，收入结构进一步优化。2010年自治区本级一般预算收入实现19089亿元，完成预算的1129%，比上年增长253%；收入结构进一步优化，税收收入完成14979亿元，占一般预算收入的785%，比上一年提高33个百分点。

二是积极争取中央补助，有效缓解收支矛盾。2010年自治区本级获得中央补助收入1,16482亿元，比上年增加16957亿元，增长170%。中央财政对我区转移支付力度逐年加大，有效缓解我区财政收支矛盾。

业、教育、科技三项法定支出分别比上年增长179%、139%、177%，均高于自治区本级经常性财政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。

四是支持“三个优先”发展，推动经济较快增长。自治区财政争取中央基本建设投资112亿元和地方政府债券资金55亿元，多渠道筹措资金41亿元，支持公路铁路交通等重大项目建设；安排工业和信息化发展资金1305亿元、汽车发展建设专项资金2亿元，支持工业加快发展；安排北部湾经济区重大产业发展资金11亿元、西江黄金水道建设资金5亿元，支持“两区一带”加快发展。

五是财政管理试点稳步推进，转移支付力度加大。2010年，全区14个自治区直管县财政管理方式改革试点县财政运行平稳，效果明显；自治区安排补助下级支出98148亿元，比上年增加13931亿元，增长165%，县级基本财力保障机制初步建立，有效缓解县乡财政困难。

六是财政改革不断深化，管理水平不断提高。坚持依法理财、科学理财。进一步深化部门预算、政府采购、国库集中支付、政府收支分类、“收支两条线”等财政改革；财政信息化建设加快推进，财政预算执行管理不断规范，财政科学化精细化管理水平不断提高。

（一）部分政府性基金预算执行率较低

2010年自治区本级政府性基金支出预算为902,009万元，当年实际支出424,438万元，预算执行率为471%。部分政府性基金支出预算当年未执行或执行率较低。例如，小型水库移民扶助基金553万元和农业土地开发资金2,086万元当年均未支出；新增建设用地土地有偿使用费支出预算为319,600万元，实际支出9,807万元，执行率为31%。

（二）部分非税收入未足额缴入国库或财政专户

2010年部分非税收入应缴未缴国库或财政专户48,99980万元，其中：应缴未缴国库27,17792万元，应缴未缴财政专户21,82188万元。

（三）国库集中支付制度未完全执行到位

一是个别单位未纳入国库集中支付范围。南宁住房公积金管理中心区直分中心、区直房改办2个单位未纳入国库集中支付范围；二是部分区直部门未使用公务卡支付。2010年，自治区本级在99个区直部门中推行公务卡制度，有79个区直部门使用公务卡支付，支出金额总计6,30789万元，但仍有20个区直部门未使用公务卡支付。

（四）政府采购的监管力度不够

力。

（五）部分税款未及时征收

延伸审计企业纳税申报情况发现，部分企业在2010年8月至11月期间按期申报的税金41,67056万元，自治区地税局未及时征收，税款逾期至2011年1月入库。

三、区直部门预算执行审计情况

今年区直部门预算执行审计9个单位，延伸审计37个二、三级预算单位。审计结果表明，各单位预算执行总体情况良好，财政财务收支日趋规范，但也存在一些问题。

（一）部门预算编制和批复方面存在的问题

桂林电子科技大学科研经费收入2,74639万元未编入部门年初预算；自治区水利厅、自治区安监局未按规定及时批复所属预算单位部门预算，涉及金额29,98876万元。

（二）部门预算执行方面存在的问题

自治区安监局部分项目预算执行率较低，其中有3个项目预算安排856万元，年终尚未支出47040万元，执行率为450%；桂林医学院未按规定足额提取校内学生资助经费，2010年应提取校内学生资助经费30333万元，实际提取19219万元，应提未提11114万元。

（三）财务核算方面存在的问题

自治区工商局、自治区文化厅、自治区民委等单位往来账款11,85958万元未及时清理；桂林电子科技大学事业收入和其他收入5,62728万元、自治区图书馆历年支出收回和其他收入37331万元在往来款中核算。

（四）固定资产管理方面存在的问题

广西民族大学校园计算机网络和科技楼工程2个项目未及时办理竣工决算1,71617万元；自治区工商局部分固定资产增加、报废未及时记账1,24156万元；广西民族中等专业学校已竣工交付使用的壮汉语教学楼建设工程未及时结转固定资产865万元；自治区民委已竣工交付使用的办公楼扩建工程未及时办理竣工决算和结转固定资产142万元；自治区水利厅未设置固定资产登记簿或固定资产卡片1,78125万元。

四、政府重大投资项目审计情况

（一）部分项目招投标工作不规范

兴安五里峡水库除险加固工程等3个项目部分单项工程未进行招投标；靖西至那坡高速公路等3个项目部分单项工程出现中标人投标文件与招标文件要求不符的问题；玉林至铁山港高速公路部分标段评标委员会未严格把关，使资质证件不实的投标人通过资格预审。

（二）部分项目征地拆迁工作进展缓慢，操作不够规范

宜州至河池高速公路工程等4个项目部分标段受征地拆迁工作滞后等影响，项目建设进度缓慢；岑溪至水汶高速公路等4个项目征地拆迁资料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆迁企业停业损失及设备拆装费5,07375万元依据不足；玉林至铁山港高速公路工程博白县松旺镇征地拆迁工作人员涉嫌贪污冒领土地征用补偿费用2142万元，此款已追回。

（三）部分项目多报多计工程价款

有11个项目多报多计工程款共计16,60462万元。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多计1,45080万元；六寨至河池高速公路工程等9个项目，由于计算及汇总错误、重复计量、套用单价不正确等原因多计工程款共计3,51890万元；南宁（坛洛）至百色高速公路项目施工单位多报送工程结算价款11,63492万元。审计后，各项目业主已核减施工单位工程款，未造成损失。

（四）部分业主挤占挪用项目建设资金

兴安五里峡水库除险加固工程等2个项目业主和个别拆迁工作人员挤占、挪用抢险公路维修资金和征地拆迁费等共计30929万元，审计后已全部归还。

（五）部分项目财务管理不规范

一是宜州至河池高速公路工程等5个项目财务核算不规范，金额114,74003万元；二是靖西至那坡、南宁外环高速公路应缴未缴印花税、个人所得税共计13560万元；三是六寨至河池高速公路等2个项目施工单位以代垫设备、材料款和支付施工合同履约保证金等名义违规转出工程进度款共计50,83546万元。上述审计发现的财务管理不规范问题，各相关项目业主已全部进行整改，违规转出工程款已全部转回。

五、重大民生资金和项目审计情况

（一）部分项目进展缓慢，资金未能及时安排使用

柳州、百色、崇左三市共有13个县未及时安排使用危房改造补助资金，造成资金闲置3，68481万元；博白县财政局由于未能确定水库移民后期扶持人口对象，造成资金2,23333万元未及时使用；福绵管理区、容县财政局扶持项目进展缓慢，造成资金21723万元未及时使用；南丹县由于后期扶持资金实际发放人数比核定人数少，造成资金10186万元未及时使用。

（二）部分单位专项资金未实行专户管理、封闭运行

贵港市财政局未设立水库移民后期扶持资金专户；玉林市、武鸣县等14个市、县（区）财政局虽设置了财政专户，但与其他专项资金账合并使用，港南区等2个县（区）没有实行封闭运行；容县财政局对水库移民后期扶持资金未记会计账，只记录收支的实际情况。

（三）个别地方违规出借专项资金

那坡县危改办将危房改造资金违规借给福建鑫景建筑工程有限公司南宁分公司等7个单位共计94480万元，截至2011年3月上述借款已归还。

（四）个别地方未经批准变更扶持移民方式

福绵管理区移民局未经上级或主管部门批准，将原定对淹田淹地不搬迁移民的直补方式更改为直接补助与项目扶持相结合的方式，造成资金7184万元未使用。

（五）部分单位超标准缴存住房公积金

2008-2010年，南宁公积金中心区直分中心共有11家单位超标准缴存公积金共计1,48669万元。目前，南宁公积金中心区直分中心已经全面停止审批超标准缴存公积金的申请。

（六）少数沼气项目使用效果不理想

临桂县五通镇21户农户联合建成的160立方米沼气池，除养殖业主外，其他农户因供气不足未能正常使用沼气。上述问题，自治区林业厅已采取措施落实整改。

2011年2月至5月，审计署组织全国审计机关对地方政府性债务进行了全面审计。本次政府性债务审计工作，重点审计政府负有偿还责任的债务，同时对债务人出现偿债困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。审计结果表明，截至2010年底，我区政府性债务余额共2,75613亿元，其中：政府负有偿还责任的债务1,44066亿元，占523%；政府负有担保责任的债务92078亿元，占334%；可能承担一定救助责任的债务39469亿元，占143%。我区各级政府通过举债融资，缓解了地方财政资金投入不足的问题，在应对金融危机，支持地方经济发展和改善民生等方面发挥了积极作用。一是通过财政投入和举债融资的方式，积极完善区域经济布局、优化经济结构，实现了经济持续快速发展，有效应对了国际金融危机冲击。二是为推动民生改善和生态环境保护提供重要支撑。截至2010年末，全区各级政府性债务余额中已投入教育、医疗卫生、社会保障等民生领域共17742亿元，投入生态建设、环境保护6419亿元，有效促进了节能减排，城镇污水集中处理率和生活垃圾无害化处理率分别由88%和329%提高到606%和60%，改善了全区的生态环境。三是我区各级政府性债务余额中投入交通运输业、市政建设共1，51711亿元，占全区各级政府性债务已支出余额的690%，形成了大量优质资产，增强了我区经济社会健康持续发展的后劲。

从审计情况看，2010年我区各级政府负有偿还责任的债务率即债务余额与地方政府综合财力的比率为474%，加上政府负有担保责任的债务，债务率为776%，其中：自治区本级债务率为302%，均低于多数国家确定的债务率控制标准100%。全区各级政府负有偿还责任的债务偿债率为80%,其中：自治区本级偿债率为36%，均低于多数国家确定的偿债率控制标准20%。因此，我区政府负有偿还责任的债务总体在可控范围内。

我区各级审计机关对政府性债务审计发现，政府性债务的举借和管理等方面还存在一些亟需研究和规范的问题。一是政府性债务管理制度不健全，政府举债融资缺乏规范，部分债务收支未纳入预算管理。二是部分单位未按核定用途使用和未及时安排使用债务资金。三是个别融资平台公司管理不规范。

审计指出上述问题后，各级政府和有关部门正在逐项制定整改措施，研究完善地方政府性债务管理制度。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，自治区审计厅依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、下达审计决定书。各部门各单位认真整改，迄今已纠正违规或管理不规范资金816,96744万元，采纳了174条审计建议，完善了58项制度。对审计中发现的重大违法违规问题，自治区审计厅已依据有关法律法规和程序向纪检监察和检察等机关移送案件线索9件，涉案人员27人，涉案金额25,15905万元，这些案件线索移交后已经受理，有关部门正在依法依纪调查处理。

七、审计意见

（一）加强重大投资项目管理，促进国家宏观政策落实

自治区各主管部门应进一步加强对重大投资项目的管理，规范重大投资项目招投标、设备供应等行为，实行全方位、全过程阳光操作；有关地方政府和相关职能部门应加强协作，明确职责分工，及时、足额安排项目配套资金，依法依规开展征地拆迁工作，妥善处理影响工程建设的突出问题；对项目建设材料供应实行严格管理，加强施工监管，提高工程质量；强化对项目的监督检查，防止挤占、截留、挪用项目资金等问题，确保项目建设资金的安全。

（二）完善财政预算管理制度，提高预算执行的约束力

自治区财政部门应进一步完善预算执行管理制度，提高政府性基金和项目支出预算的执行率，使有限的财政资金更好地发挥效益；加强税收及非税收入的征缴管理，将各征收和执收单位的汇缴专户纳入财政监管范围，确保各项收入应收尽收，应缴尽缴；进一步推进国库集中支付制度改革，将所有部门财政收支纳入国库集中支付管理范围，积极推行公务卡制度，堵塞财政收支管理漏洞，强化预算执行的约束力。

（三）加大政府采购监管力度，强化国有资产规范管理

自治区财政和各部门应加大对固定资产采购、配置和使用的管理力度，提高政府采购预算编制的科学性和准确性；严格执行政府采购报表报送制度，加大对政府采购的监督和管理，全面准确掌握区直部门政府采购预算执行情况，强化政府采购预算的约束力。安排预算时应结合资产及国有资源占用情况，建立完善预算管理和资产管理结合机制，落实资产管理责任，加强资产核算，确保国有资产安全完整和有效使用。

（四）加强地方政府债务管理，规范举债使用偿还行为

各级政府应加强政府性债务管理，进一步规范融资平台公司行为。坚持谁举债谁负责的原则，按照核定的用途使用政府性债务资金，进一步提高政府性债务资金的使用效益。应统筹制定偿债计划，科学编制政府性债务预算，逐步将政府性债务纳入预算管理，实现政府性债务管理规范化和制度化。